決算日の現金残高、この数字がしっかりしていれば、およそ几帳面に経理されていると考えられますし、この数字が、取引規模に比して大きいのであれば、およそ経理はアバウトになされていると考えざるを得ません。 
中小企業では、外部の監査はありませんし、現金出納帳自体がなかったりするのですから、現金残高はかなりいいかげんであったりするのです。 
　現金残高は、会社にある現金ですが、同族会社では、すぐに社長が用意できる残高までが、正常でしょう。したがって、役員給与の２ヶ月分位、５０万円であれば、１００万円がせいぜいで、それを超える金額は役員に対する貸し借りなのです。 
　現金残高が、社長がすぐに用意できる範囲、役員給与の２ヶ月分相当額を超えるようになりますと、事実上、その超える部分は、社長への貸付金ということになります。 
　社長への貸付金は、社長の持ち出し分ですから、実際は資本金を食っていることになり、金融機関は感心しません。 　要するに、金融機関は、現金残高が大きすぎても、あるいは、社長への貸付金になっていたとしても、どちらも感心しませんから、そういう状況から早いうちに脱却しなければなりません。 




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