会社は、
【１】 現金預金で商品を仕入れあるいは製品を生産し、
【２】 商品や製品を販売し、
【３】 販売代金を回収する、という営業活動を行っています。

この営業活動の循環を営業サイクルといいます。

【営業サイクルイメージ】
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この営業サイクルが順調であり、利益を生んでゆくこと、それが経営の極意なのですが、さまざまな要因で営業サイクルが歪んでゆきます。
　商品の受注ミス、納期遅れ等の要因から、販売の見込みのたたない「不良在庫」が生じ、得意先の調査不足や従業員にノルマを課したため、無理な販売がたたり回収の見込みがない「不良債権」が生じますと、営業サイクルにくるいが生じます。
　これは、人体に例えれば、血管にコレステロールが溜まり血液が流れにくくなっている状態です。こうなってきますと、在庫と売上債権の数字が膨れ、現金預金の残高が枯れてくるのです。
　売上の１ヶ月分は現金預金をキープすると述べましたが、不良在庫や不良債権が多くなれば、多くの場合、現金預金の残高は売上の１ヶ月をキープできなくなります。 
　現金預金の残高は、きちっと売上債権が回収されて、また、在庫が適正に管理されて維持されるものなのです。

 
◎ポイント 
□　営業サイクルは、資金を投下して商品を生産・販売・売掛債権を回収するサイクル 
□　営業サイクルのくるいは、「不良在庫」と「不良債権」によって生じる 
□　「不良在庫」「不良債権」が増えれば、現金預金がショートする 


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