◆小規模企業では一つの入金振込口座が合理的 
多くの店舗や部門がない会社であれば、売上や売掛金の入金振込口座は一つが好ましいでしょう。小さい会社でもいくつかの金融機関とおつきあいとすることは重要ですが、売上や売掛金の振込入金口座を複数持っていますと、サブの振込口座は、支払のために、あてにされますから、入金してほどなく残高はゼロに近い状態になることは必至です。入金されて預金残高は増えますが、ほぼ同額引き出されているので、こういうタイプを「イナヅマ型」と名付けた先生もいらっしゃいます。残高がゼロに近い状態であれば、こちらが思っているほどのサブバンクの信用は得られません。サブバンクに持っていただきたいのは、むしろ残高と信用が増えていく積立預金ではないでしょうか。
複数の振込口座があれば、その入金額は、ほとんど仕入や経費の支払口座に振替られます。この振替の目的、それは他の口座の残高不足を免れるためですので、こんな振替は忙しくて無駄なので止めるようになりますから、小規模な会社であれば入金振込口座は一つが合理的です。 

◆入金を把握するのに便利な多桁式の預金出納帳 
さて、口座間の振替がなければ、入金口座の入金の理由は、現金売上と、売掛金の入金であることが殆どです。このとき現金売上は、日々の現金売上を一円残さずにそのまま入金するようにします。また売掛金を現金回収した場合は、一切手をつけないで入金すること、これが入金のルールです。その他の入金は、税金の還付金・保険金・助成金等の受取や利子・配当等や経費の返金などが挙げられます。
通帳が１冊であれば、下記のような多桁式の預金出納長は便利です。現金売上や売掛金の回収は、合計額で仕訳することができます。 

【表画像】
http://www.muranokaikei.com/images/20100621.gif

◎ポイント
□ 入金口座はできるだけ１つにする 
□ 入金の内訳は現金売上と売掛金の入金がほとんどである 
□ 多桁式の預金出納帳は入金を把握するのに便利


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